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以案释法

敬神用品店里隐藏的偷税大案

时间:2020-03-03 16:49供稿打印字号:

--国家税务总局揭阳市税务局查处一起虚开增值税专票案例

 

一家看似并不不起眼的敬神用品小店,本没有多少人会去留意,却因一起虚开增值税专用发票大案,一下子进入了公众的视线。

2017年8月,原揭阳市国家税务局第一稽查局接到外地发来的虚开发票协查函,证实揭阳市友祥物资回收有限公司(以下简称:友祥公司)从广州某贸易公司、上海某实业公司取得的增值税专用发票为虚开发票,要求对违法涉税行为进行查证处理。

虚开发票性质恶劣!第一稽查局领导对该案件高度重视,迅速指派检查人员到企业注册地进行实地核实情况。检查人员来到友祥公司的注册地址(揭阳市蓝城区磐东街道浦东社区村道路北2号),只见该地是一座简陋民房,外面挂牌为“源记敬神品”,店门紧闭,无法进入现场开展检查,检查人员只能对该地址进行拍照取证。

经营地址怎么是这样!?实地检查的结果让办案经验丰富的检查人员感到这个案件不寻常的味道。检查人员马上通过金税系统查询核实友祥公司的经营纳税情况,发现友祥公司在2016年5月至2016年9月短短4个多月的时间内就3次变更法定代表人。而经营项目里有钢材、建筑材料、不锈钢材料、带钢坯、废旧钢铁回收,恰恰没有什么敬神用品。原注册地在揭阳市蓝城区磐东街道,后来变更到揭阳市榕城区梅云境内,但在金税系统里友祥公司的主管税务机关仍为原揭阳产业转移工业园区国家税务局。

友祥公司短时间频繁变更注册经营地址及法定代表人,这是为什么?检查人员锲而不舍摸查下去,通过多方寻找,在2017年10月,终于联系到友祥公司业务员林某景等人,通过对相关人员问询及检查公司账簿凭证发现,该公司物流、仓储情况与账本的记载情况明显不符。友祥公司人员称该公司仓库为揭阳津榕码头,货物大部分通过该码头进出,但没有提供友祥公司和揭阳津榕码头签订的任何租赁场地的合同或其他协议资料,公司账载也没有向揭阳津榕码头支付场地租赁费用的记录。检查人员随后又到揭阳津榕码头实地核实,广东津榕物流有限公司证实与友祥公司没有业务往来,更没有出租场地给友祥公司。

检查人员根据外地税务机关提供的线索对友祥公司的资金往来情况进行调查,发现友祥公司通过资金回流,编造虚假付款,制造正常交易收付款假象。经查,友祥公司取得的虚开专票已向税务机关抵扣增值税税款,相关业务成本已列支,并在所得税前扣除。

证据确凿!2018年5月,检查人员根据友祥公司存在虚假注册、实际仓库储存能力与其销售收入严重不匹配、没有支付相关运输费用、大宗货款没有支付、存在资金回流等情况,判定友祥公司存在虚开发票的行为,利用虚开增值税发票抵扣税款已构成偷税。

法网恢恢,疏而不漏!友祥公司虚开发票,偷逃税款,必将接受法律的处罚!第一稽查局根据相关税收法律的规定,对该公司违法行为依法追缴已抵扣增值税税款合计269.74万元,并处以1倍罚款,补税、罚款金额合计539.47万元;依法追缴友祥公司少缴的企业所得税合计396.67万元,并处以1倍的罚款,补税、罚款金额合计793.34万元。对该公司开具的增值税专用发票,及时发出《已证实虚开通知单》,争取最大限度挽回国家税款损失。友祥公司取得虚开的增值税专用发票抵扣税款的行为已涉嫌犯罪,按照有关法律、法规的规定,目前,该案已移送公安查处。

 

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